Tax control framework: cos’è e come costruirne uno efficace
Il tax control framework è un insieme di regole, procedure, strutture organizzative e presidi finalizzati a consentire la rilevazione, la misurazione, la gestione e il controllo del rischio fiscale, ovvero il rischio di incorrere in violazioni del quadro normativo tributario o in contrasto con i principi e le finalità dell’ordinamento.
Si tratta di un’attività importante, che necessita da parte dell’azienda dell’implementazione di un modello di tax control che sia non solo conforme alle linee guida istituzionali, ma anche personalizzato sulla base delle caratteristiche e delle finalità della realtà imprenditoriale.
Quali sono i vantaggi del Tax control framework
Già da queste poche righe introduttive dovrebbe essere molto chiaro quali siano i benefici di un servizio di consulenza per il tax control framework: la gestione del rischio fiscale non può che assumere un crescente ruolo di rilevanza nella governance aziendale, in considerazione delle conseguenze patrimoniali e reputazionali che potrebbero insorgere dalle violazioni tributarie.
Peraltro, ti invitiamo a non sottovalutare l’importanza che riveste l’approccio nella gestione dei rischi fiscali, quale parte integrante dell’elenco degli indicatori di sostenibilità (ESG). La conseguenza di avere un buon sistema di tax risk management è oggi un tassello chiave per la governance aziendale.
Come se quanto sopra non fosse sufficiente, è oramai noto che le attività di controllo dell’autorità fiscale sui contribuenti (e in particolar modo su quelli di maggiori dimensioni) si concentreranno in via sempre più focalizzata su quelle controparti che hanno un maggiore rischio fiscale, tra cui spiccheranno le realtà societarie che non esprimono comportamenti collaborativi e trasparenti.
Ricordiamo poi come gli aggiornamenti effettuati sul d.lgs. n. 231/2001 abbiano rivisto il panorama dei reati tributari, con le aziende che sono oggi indotte ad aggiornare i propri modelli organizzativi al fine di evitare di incappare in sanzioni pecuniarie e interdittive. In tale scenario, il tax control framework può mitigare il rischio di frodi con impatti fiscali e violazioni penali e tributarie.
Infine, sottolineiamo che il controllo del rischio fiscale è un tema centrale ai fini del bilancio, essendo richiesto ai soggetti IAS di intercettare le uncertain tax positions per la corretta rappresentazione del carico fiscale.
Da cosa è composto il tax control framework
Il tax control framework è un sistema personalizzabile a seconda delle caratteristiche, delle esigenze e delle preferenze dell’imprenditore.
Non bisogna tuttavia dimenticare che esistono alcuni elementi essenziali che permettono di strutturare il framework in misura affidabile ed efficace, quali:
- l’adozione di una strategia fiscale che possa definire i principi e i limiti che ispirano la gestione del rischio fiscale;
- l’identificazione dei rischi fiscali, del loro impatto sulla società, l’individuazione dei presidi che possono essere utili per intercettarne la presenza e mitigarne gli effetti;
- l’individuazione dei ruoli e delle responsabilità dei soggetti che sono coinvolti nella gestione dei rischi fiscali, la definizione dei flussi informativi e dei processi per un controllo efficace del rischio e della sua prevenzione;
- le attività di verifica e di monitoraggio per valutare quanto sia adeguato il tax control framework e suggerire eventuali revisioni;
- le relazioni periodiche al board;
- l’integrazione del tax control framework nel sistema di controllo interno del rischio aziendale.
Cosa facciamo per i nostri clienti
In questo quadro, garantiamo un supporto costante e personalizzato per tutti i clienti interessati a migliorare le proprie capacità di gestione del rischio fiscale mediante una serie di attività strutturate e declinate sulle specifiche caratteristiche di ogni società.
In particolare, ci occupiamo di:
- analizzare in via preliminare il contesto societario per comprendere il grado di attuale presidio di rischio fiscale in azienda;
- identificare i principali rischi fiscali, i presidi attuali e quelli di una best practice; – formalizzare e implementare i processi e le procedure,
- effettuare dei test di adeguatezza e di effettività dei controlli e aggiornare periodicamente il sistema di controllo.
Tax control framework e regime di adempimento collaborativo
All’interno di questo complesso sistema di controllo fiscale rileva anche la presenza del regime di adempimento collaborativo, che consente di attivare un’interlocuzione preventiva con le amministrazioni fiscali al fine di giungere a una valutazione comune dei fatti che sottintendono le scelte di business che sono caratterizzate da un vario livello di incertezza fiscale.
Così facendo, la società può farsi parte attiva per chiarire le proprie posizioni fiscali, contraddistinte da una soglia più o meno alta di incertezza, anticipando ed esaurendo i controlli dell’autorità fiscale in un’ottica, appunto, collaborativa.
Dunque, la presenza di un buon sistema di rilevazione, misurazione, gestione e controllo del rischio fiscale è certamente il presupposto più utile per poter ottenere i migliori benefici dall’adempimento collaborativo: un efficace tax control framework può infatti rilevare prontamente le posizioni fiscali controverse e, grazie a ciò, stimolare un’interlocuzione preventiva che, a seconda dei casi, può condurre a un accordo con l’Agenzia delle Entrate o a un Agree to disagree.
In questo ambito, forniamo servizi di consulenza per il pre-filling con l’Agenzia delle Entrate e per l’istanza di ammissione al regime di adempimento collaborativo. Ci occupiamo inoltre del post filling con l’Agenzia delle Entrate, del supporto al tax risk officer e della formazione dello stesso. Post ammissione, seguiamo per il cliente le interlocuzioni con il Fisco.
Valutato quanto sopra, è evidente quanto sia importante la corretta gestione del rischio fiscale per la sostenibile prosecuzione del proprio business. Se vuoi saperne di più su cosa possiamo fare per te con i nostri servizi, ti consigliamo di contattarci qui.
Consapevoli dell’importanza della trasparenza e chiarezza nell’erogazione dei nostri servizi, Le offriamo una prima consulenza gratuita, anche online, durante la quale ci potrà illustrare le Sue esigenze al fine di valutare tutte le possibili soluzioni ed i relativi costi.
